НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ
НДС, пошлины, патенты
Налог на доходы физических лиц
Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.
Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога). Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!
Социальное, пенсионное и медицинское страхование
Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.
Налоги с юридических лиц
Налог на прибыль, патентный налог
Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.
В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.
Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются. Оплату патентов можно производить единовременно - годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года), или 4 равные порции (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.
НДС
НДС (болг. ДДС). Размер НДС в Болгарии - 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота. Многие предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС, если у них скромные обороты.
В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):
-
расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;
-
доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;
-
прибыль до налогообложения составит 700,000 - 500,000 = 200,000 евро;
-
корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);
-
если необходимо, то физическое лицо - собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.
Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.
Сравнительная таблица корпоративного и подоходного налога в разных странах, здесь >>>
Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.
В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., - обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов. Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) - базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.
Налоги и сборы с недвижимости
Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.
Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.
Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.
Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.
Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские - кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь. Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план "bob" (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР, ВИВАКОМ). При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии - составит несколько евроцентов. Т.е. телефонный разговор будет стоить одинаково, если позвонить из Варны - в Варну, Софию, Бургас либо в Сочи, либо во Владивосток или Петропваловс-Камчатский - 1 минута разговора будут стоить около трёх рублей.
Квартирной платы не существует!
Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2018:
-
НДС: 20%
-
Корпоративный налог: 10%.
-
Налог на выплаты дивидендов: 5%.
-
НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.
-
Таможенные пошлины: согласно тарифам!
Свободные таможенные экономические зоны в Болгарии смотрите здесь >>>
